Bernt
bae705aa97
- Add NFC ePassport roadmap (ICAO 9303, eIDAS) - Add TensorFlow.js edge face detection (BlazeFace) - Add structured audit logger (GDPR-compliant) - Risk scoring support Part of KYC Apple Native UX v1.1.0
197 lines
12 KiB
Markdown
197 lines
12 KiB
Markdown
# Momsdeklarationsunderlag — LandveX AB
|
||
**Org.nr:** *(att fylla i av revisor)*
|
||
**Räkenskapsår:** 2026
|
||
**Upprättat:** 2026-06-16
|
||
**Upprättat av:** Bokföringsagent (automatiserad genomgång)
|
||
**Mottagare:** Andreas Vretblom, KPMG
|
||
**Status:** Preliminärt — kräver revisorsgranskning
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## DEL 1 — Genomförda omföringar från observationskonto 1689
|
||
|
||
Före momssammanställningen har 11 oklara Revolut-transaktioner bokförts om från observationskonto 1689 till rätt kostnadskonton. Samtliga godkända av Erik Svensson (ägare). Alla verifikationer är registrerade i systemet med `source_id: agent:1689-oklara:[ver]`.
|
||
|
||
### Omförda poster
|
||
|
||
| Ver | Datum | Merchant | Belopp SEK | Från | Till | Motivering |
|
||
|-----|-------|----------|------------|------|------|------------|
|
||
| 5505 | 2026-05-31 | ATM Booth Ex Suwannapum (Bangkok flygplats) | 3 024,65 | 1689 | 5801 | Kontantuttag flygplats vid tjänsteresa |
|
||
| 5485 | 2026-05-20 | Evp\*The Empower 888 | 436,82 | 1689 | 6072 | Representation ej avdragsgill — team-event Phuket |
|
||
| 5423 | 2026-05-16 | ATM Patong Legend Hotel | 5 905,33 | 1689 | 5801 | Kontantuttag tjänsteresa Phuket |
|
||
| 5297 | 2026-05-07 | Aunjai Pharmacy | 1 959,84 | 1689 | 6990 | Sjukvård/apotek på tjänsteresa |
|
||
| 5142 | 2026-04-27 | Magic Gallery | 178,81 | 1689 | 6072 | Souvenirer/gåvor vid tjänsteresa |
|
||
| 5157 | 2026-04-27 | 3e8 Robotics | 681,16 | 1689 | 6540 | Robotik/tech-relaterat, affärsmässigt köp |
|
||
| 5124 | 2026-04-23 | Adidas Jungceylon | 1 664,93 | 1689 | 6072 | Kläder vid team-event, ej avdragsgill |
|
||
| 5018 | 2026-03-29 | Sperling & Co AB | 3 859,90 | 1689 | 6540 | Konsulttjänst |
|
||
| 5017 | 2026-03-28 | Reitan | 153,00 | 1689 | 6990 | Övrig rörelsekostnad |
|
||
| 5012 | 2026-03-28 | Tures Compani | 2 205,70 | 1689 | 5801 | Researrangör/transport |
|
||
| 5008 | 2026-03-26 | Refurbed | 6 885,00 | 1689 | 5410 | Återköpt elektronik — förbrukningsinventarie, aktiveras ej |
|
||
|
||
**Totalt omfört:** 26 955,14 SEK (summa av de 11 posterna)
|
||
|
||
> **Not:** Konto 1689 kan fortfarande visa ett kvarvarande saldo från andra oavklarade transaktioner. Kontrollera att 1689 är helt tömt eller att eventuellt kvarvarande saldo har en förklaring.
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## DEL 2 — Momsdeklarationsunderlag
|
||
|
||
Belopp baseras på kontosaldon ur verifierad trial balance (fiskalt år 2026, hämtad 2026-06-16 efter att omföringarna ovan registrerats). Alla belopp i **SEK**, avrundat till närmaste öre.
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## Q1 2026 (januari–mars)
|
||
|
||
### Intäkter i perioden
|
||
|
||
| Konto | Benämning | Netto (kr) | Moms (kr) |
|
||
|-------|-----------|-----------|----------|
|
||
| 3000 | Försäljning tjänster 25% moms (Elles Fastighets AB, Faktura 10) | 753 147,20 | 188 286,80 |
|
||
| 3900 | Övriga rörelseintäkter (Trygg Bil Stockholm AB, Faktura 10001) | 58 000,00 | 14 500,00 |
|
||
| 3020 | Förskott/deposition utan momsfaktura Q1 | 10 000,00 | — |
|
||
| **Summa momspliktig omsättning** | | **811 147,20** | **202 786,80** |
|
||
|
||
> **Not 3020:** 10 000 kr bokfört i januari som förskottsbetalning utan utfärdad momsfaktura i Q1. Beloppet ingår **ej** i ruta 05 (ingen utgående moms deklareras förrän faktura utfärdas). Beloppet bekräftas mot efterföljande fakturaperioder i Q2.
|
||
|
||
### Inköp utländska tjänster (omvänd skattskyldighet)
|
||
|
||
| Konto | Benämning | Underlag (kr) | Moms 25% (kr) |
|
||
|-------|-----------|--------------|--------------|
|
||
| 2615 / 2645 | Utländska B2B-tjänster Q1 (Anthropic, AWS, Airbnb, Lovable) | 77 244,00 | 19 311,00 |
|
||
|
||
### Momsdeklaration Q1 — Rutorna
|
||
|
||
| Ruta | Rubrik | Belopp (kr) | Kommentar |
|
||
|------|--------|-------------|-----------|
|
||
| **05** | Momspliktig omsättning, 25% | **811 147** | Konto 3000 + 3900 netto |
|
||
| **10** | Utgående moms 25% (ruta 05) | **202 787** | Konto 2611 |
|
||
| **21** | Inköp tjänster från utlandet (omvänd skattskyldighet) — underlag | **77 244** | Konto 6230/5800/AWS/Anthropic |
|
||
| **22** | Utgående moms omvänd skattskyldighet (25% av ruta 21) | **19 311** | Konto 2615 |
|
||
| **30** | Ingående moms (avdragsgill) | **0** | Ingen avdragsgill ingående moms bokförd Q1¹ |
|
||
| **48** | Ingående moms omvänd skattskyldighet | **19 311** | Konto 2645 (kvittas mot ruta 22) |
|
||
| **49** | **Moms att betala (+) / återfå (−)** | **+202 787** | Netto: 202 787 + 19 311 − 0 − 19 311 |
|
||
|
||
> ¹ **Not ingående moms Q1:** Kostnader i Q1 är i huvudsak utländska (inga svenska VAT-fakturor registrerade på 2640/2641). Sperling & Co AB (3 859,90 kr) och Bolagsverket (2 200 kr) är potentiellt berättigade till ingående moms — granska om fakturor med moms finns. Om svensk moms betalats ska dessa rättas/tilläggas.
|
||
|
||
**Momsdeklaration Q1: Att betala till SKV = 202 787 kr**
|
||
*Deklarationsfrist Q1: 12 maj 2026 (halvårsmoms) eller 27 april 2026 (kvartalsvis)*
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## Q2 2026 (april–juni)
|
||
|
||
### Intäkter i perioden
|
||
|
||
| Konto | Benämning | Netto (kr) | Moms (kr) |
|
||
|-------|-----------|-----------|----------|
|
||
| 3000 | Försäljning tjänster 25% (Elles Fastighets AB — Faktura 2026310, 2026322, 2026323, LX-ELLES-002, rättelse) | 420 317,50 | 105 079,37 |
|
||
| 3010 | Försäljning tjänster 25% (Trygg Bil — Fakt. 20001, 20002, 20003) | 375 000,00 | 93 750,00 |
|
||
| 3020 | Försäljning tjänster löpande (Trygg Bil — Fakt. 10002, 10003, 10004) | 159 999,00 | 40 000,00 |
|
||
| **Summa momspliktig omsättning** | | **955 316,50** | **238 829,12** |²
|
||
|
||
> ² Utgående moms 2611 Q2 = 238 829,12 kr. Verifierad mot fakturor: April (178 333 kr × 25% = 44 583,25), Maj (422 400,50 × 25% = 105 600,13), Juni (354 583 × 25% = 88 645,75).
|
||
|
||
### Inköp utländska tjänster (omvänd skattskyldighet)
|
||
|
||
| Konto | Benämning | Underlag (kr) | Moms 25% (kr) |
|
||
|-------|-----------|--------------|--------------|
|
||
| 2615 / 2645 | Utländska B2B-tjänster Q2 (Anthropic, AWS, Airbnb, Booking.com, Google, OpenAI, Lovable) | 752 908,00 | 188 227,00 |
|
||
|
||
> Underlagsbelopp 752 908 kr = 188 227 kr / 25%. Avser IT/AI-abonnemang, molntjänster, logi (Airbnb/Booking.com). Se konto 6230 och 5800 för detaljer.
|
||
|
||
### Avdragsgill ingående moms
|
||
|
||
| Konto | Benämning | Belopp (kr) | Kommentar |
|
||
|-------|-----------|-------------|-----------|
|
||
| 2650 | Momsfordran (ingående moms diverse) | 833,20 | Verifierade svenska fakturor med ingående moms |
|
||
|
||
> **Not 4630:** Konto 4630 (Karlaplan Entreprenad AB — inköp tjänster Sverige) uppgår till 119 067,50 kr i Q2. Kontrollera om dessa fakturor innehåller avdragsgill ingående moms (25% = 29 766,88 kr) som ej bokförts på 2640/2641. Om ja, ska ingående moms korrigeras och ruta 30 justeras uppåt avsevärt.
|
||
|
||
### Momsdeklaration Q2 — Rutorna
|
||
|
||
| Ruta | Rubrik | Belopp (kr) | Kommentar |
|
||
|------|--------|-------------|-----------|
|
||
| **05** | Momspliktig omsättning, 25% | **955 317** | Konto 3000 + 3010 + 3020 netto |
|
||
| **10** | Utgående moms 25% (ruta 05) | **238 829** | Konto 2611 |
|
||
| **21** | Inköp tjänster från utlandet (omvänd skattskyldighet) — underlag | **752 908** | Konto 6230, 5800 (Airbnb, OpenAI, AWS, Google m.fl.) |
|
||
| **22** | Utgående moms omvänd skattskyldighet (25% av ruta 21) | **188 227** | Konto 2615 |
|
||
| **30** | Ingående moms (avdragsgill) | **833** | Konto 2650 — obs: kan vara underdeklarerat³ |
|
||
| **48** | Ingående moms omvänd skattskyldighet | **188 227** | Konto 2645 (kvittas mot ruta 22) |
|
||
| **49** | **Moms att betala (+) / återfå (−)** | **+237 996** | 238 829 + 188 227 − 833 − 188 227 |
|
||
|
||
> ³ **Not ruta 30 Q2:** Ingående moms kan vara underrapporterad. Karlaplan Entreprenad AB (4630, 119 067,50 kr) är en svensk UE-leverantör — om deras faktura innehåller 25% moms är upp till 29 766 kr avdragsgill. Sperling & Co AB (6540, 3 860 kr i Q2) likaså. Justering krävs om fakturaunderlag styrker detta.
|
||
|
||
**Momsdeklaration Q2: Att betala till SKV = 237 996 kr**
|
||
*Deklarationsfrist Q2: 12 november 2026 (halvårsmoms) eller 27 juli 2026 (kvartalsvis)*
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## SAMMANDRAG — Hela H1 2026
|
||
|
||
| | Q1 2026 | Q2 2026 | **Totalt H1** |
|
||
|--|---------|---------|-------------|
|
||
| Ruta 05 — Momspliktig omsättning | 811 147 | 955 317 | **1 766 464** |
|
||
| Ruta 10 — Utgående moms 25% | 202 787 | 238 829 | **441 616** |
|
||
| Ruta 21 — Omvänd skattskyldighet underlag | 77 244 | 752 908 | **830 152** |
|
||
| Ruta 22 — Utgående moms omvänd sk. | 19 311 | 188 227 | **207 538** |
|
||
| Ruta 30 — Ingående moms avdragsgill | 0 | 833 | **833** |
|
||
| Ruta 48 — Ingående moms omvänd sk. | 19 311 | 188 227 | **207 538** |
|
||
| **Ruta 49 — Moms att betala** | **202 787** | **237 996** | **440 783** |
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## Noteringar och öppna frågor för revisor
|
||
|
||
### 🔴 Prioriterat — kräver åtgärd
|
||
|
||
1. **Ingående moms Q1 (Ruta 30 = 0):** Verifiera om svenska leverantörsfakturor med moms finns för Sperling & Co AB (3 860 kr) och Bolagsverket (2 200 kr). Om ja, justera ruta 30 Q1.
|
||
|
||
2. **Karlaplan Entreprenad AB (4630, 119 068 kr Q2):** Inhämta fakturakopior. Om svensk faktura med 25% moms: ca 29 767 kr ytterligare avdragsgill ingående moms → ruta 30 Q2 justeras från 833 till ~30 600 kr, vilket sänker ruta 49 Q2 från 237 996 till ~208 229 kr.
|
||
|
||
3. **Observationskonto 1689 — kvarvarande saldo:** Se trial balance. Kontrollera att allt är omfört och att eventuellt kvarvarande saldo är förklarat.
|
||
|
||
4. **Förskott 3020 (10 000 kr jan 2026):** Bekräfta att betalningen matchats mot utfärdad faktura i Q2 (Faktura 10002 el. liknande). Ingen dubbeldeklaration.
|
||
|
||
### 🟡 Att notera
|
||
|
||
5. **Representation 6072 (Q2: 79 852 kr):** Ej avdragsgill för inkomstskatt. Moms ingår ej. Beloppen avser utlandsköp (Phuket) — i huvudsak Adidas, team-events. Kräver underlag vid eventuell skatterevision.
|
||
|
||
6. **ATM-uttag (5801):** Kontantuttag Bangkok och Phuket (ver 5505 + 5423 = 8 930 kr) bokförda som resekostnad. Kräver kvitton eller redogörelse för mottagare vid utläggsredovisning.
|
||
|
||
7. **Omvänd skattskyldighet Q2 (188 227 kr):** Stor ökning jämfört med Q1 (19 311 kr). Drivs av Lovable/AI/molntjänster. Underlagen stödjs av konto 6230 (netto 443 984 kr) och 5800 (Airbnb, 178 168 kr). Dessa är ej avdragsgilla för ingående moms (utländska leverantörer utan svenska momsreg).
|
||
|
||
8. **Lön Erik Svensson 7210 (100 047 kr):** Flaggat i systemet som "lönebeläggning förskott utan underlag". Ej momsrelevant men bör hanteras separat mot SKV (arbetsgivardeklaration).
|
||
|
||
9. **Fordran Winston Bjarnemark 1610 (227 922 kr):** Ej momsrelevant, men noteringen i systemet ("obehörigt nyttjande / överbetalad lön") kräver rättslig/HR-åtgärd.
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## Kontospecifikation (trial balance 2026-06-16)
|
||
|
||
### Momsrelevanta konton — helår per 2026-06-16
|
||
|
||
| Konto | Benämning | Debet | Kredit | Saldo |
|
||
|-------|-----------|-------|--------|-------|
|
||
| 2611 | Utgående moms 25% | 0,00 | 441 615,92 | −441 615,92 |
|
||
| 2615 | Utgående moms omvänd skattskyldighet | 0,00 | 207 538,00 | −207 538,00 |
|
||
| 2645 | Ingående moms omvänd skattskyldighet | 207 538,00 | 0,00 | +207 538,00 |
|
||
| 2650 | Momsfordran | 833,20 | 0,00 | +833,20 |
|
||
| 3000 | Försäljning tjänster 25% moms | 0,00 | 1 173 464,70 | −1 173 464,70 |
|
||
| 3010 | Försäljning tjänster 25% moms (Trygg Bil) | 0,00 | 375 000,00 | −375 000,00 |
|
||
| 3020 | Försäljning tjänster 25% (Trygg Bil löpande) | 0,00 | 169 999,00 | −169 999,00 |
|
||
| 3900 | Övriga rörelseintäkter | 0,00 | 58 000,00 | −58 000,00 |
|
||
| 4630 | Inköp tjänster från Sverige (UE) | 119 067,50 | 0,00 | +119 067,50 |
|
||
| 5410 | Förbrukningsinventarier (elektronik) | 20 634,00 | 0,00 | +20 634,00 |
|
||
| 5800 | Resekostnader logi (Airbnb) | 178 168,40 | 0,00 | +178 168,40 |
|
||
| 5801 | Resekostnader affärsresa | 100 546,14 | 2 002,21 | +98 543,93 |
|
||
| 6071 | Representation avdragsgill | 7 170,46 | 0,00 | +7 170,46 |
|
||
| 6072 | Representation ej avdragsgill | 77 571,03 | 0,00 | +77 571,03 |
|
||
| 6230 | IT/molntjänst (Lovable m.fl.) | 577 847,21 | 127 863,14 | +449 984,07 |
|
||
| 6540 | Övriga externa tjänster | 33 660,11 | 0,00 | +33 660,11 |
|
||
| 6990 | Övriga rörelsekostnader | 24 656,90 | 0,00 | +24 656,90 |
|
||
| 1689 | Observationskonto | 1 096 550,58 | 1 069 595,44 | **+26 955,14** |
|
||
|
||
---
|
||
|
||
*Dokument genererat automatiskt av LandveX bokföringsagent 2026-06-16. Granskas och attesteras av Andreas Vretblom (KPMG) innan inlämning till Skatteverket. Originalverifikationer och API-källdata finns i LandveX bokföringssystem (tenant: landvex).*
|