Bernt
bae705aa97
- Add NFC ePassport roadmap (ICAO 9303, eIDAS) - Add TensorFlow.js edge face detection (BlazeFace) - Add structured audit logger (GDPR-compliant) - Risk scoring support Part of KYC Apple Native UX v1.1.0
151 lines
8.4 KiB
Markdown
151 lines
8.4 KiB
Markdown
# EKONOMISKT UNDERLAG — LandveX AB
|
||
## Inför möte med revisor (Andreas Vretblom, KPMG)
|
||
**Org.nr:** 559141-7042 (tidigare Sommarliden Holding AB — samma juridiska person)
|
||
**Räkenskapsår:** brutet, 1 maj – 30 april. FY 2025/26 avslutat 30 april 2026.
|
||
**Upprättat:** 2026-06-10 · Erik Svensson, VD/ensam firmatecknare
|
||
**Status:** Internt arbetsunderlag — ej fastställt bokslut
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## 0. SAMMANFATTNING — VAR VI STÅR
|
||
|
||
Bolaget har genomgått en fullständig rekonstruktion av bokföringen FY 2025/26 baserat på **verkliga bankunderlag** (Nordea företagskonto, Revolut alla fickor, Erik privat personkonto). Pengaflödet är till 100% avstämt och spårbart. Vissa kostnadsunderlag (kvitton) återstår att komplettera, och ett antal skatte-/revisionsfrågor kräver KPMG:s bedömning.
|
||
|
||
| Nyckeltal FY 2025/26 | Belopp |
|
||
|---|---|
|
||
| Intäkter | 1 715 220 kr |
|
||
| Kostnader (bokförda) | 677 804 kr |
|
||
| Resultat före skatt (preliminärt) | 1 037 415 kr |
|
||
| Likvida medel (per 2026-06-09) | 506 472 kr |
|
||
| Verifikat totalt | 710 |
|
||
| **Bokföringsbalans (debet=kredit)** | **✅ Balanserar** |
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## 1. AVSTÄMNING MOT BANK — VERIFIERAT ÖRE-FÖR-ÖRE
|
||
|
||
| Konto | Bokfört | Kontoutdrag | Diff |
|
||
|---|---|---|---|
|
||
| 1930 Nordea företagskonto | 201 441,93 | 201 441,93 | ✅ 0 |
|
||
| 1932 Revolut SEK Main | 176 598,27 | 176 598,27 | ✅ 0 |
|
||
| 1934 Revolut EUR Main | 2 114,21 | 194,87 EUR | ✅ 0 |
|
||
| 1935 Revolut USD Main | 126 314,78 | 13 626,19 USD | ✅ 0 |
|
||
| 1936 Revolut THB | 2,84 | 10,00 THB | ✅ 0 |
|
||
|
||
Varje transaktion på samtliga bankkonton är bokförd. Inga oförklarade differenser.
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## 2. INTÄKTER
|
||
|
||
| Kund | Belopp ex moms | Typ | Underlag |
|
||
|---|---|---|---|
|
||
| Elles Fastighets AB | ~1 032 215 | Lokalrenovering, industriport (vidarefakt), hyra | Fakturor ✓ |
|
||
| Trygg Bil Stockholm AB | ~683 000 | Konsult (månadsabonnemang) + projekt | Fakturor ✓ |
|
||
|
||
**⚠️ NÄRSTÅENDEFRÅGA (kräver KPMG):** Elles är närstående part — Erik Svensson förvaltar Elles, hans mor är ordförande. ~71 % av omsättningen kommer från denna närstående kund. Kräver dokumenterad marknadsmässighet (armlängdsprincip, K2 18.24) och påverkar 3:12-bedömning (IL 57 kap). **Detta är en huvudfråga för revisionen.**
|
||
|
||
**Karlaplan-flödet:** Karlaplan Entreprenad AB satte in industriport vid Elles-renoveringen. Karlaplan fakturerade LandveX (119 067,50, konto 4630), LandveX vidarefakturerade Elles 1:1 (verifikat #116–118, + utgående moms). Byggmästararvodet fakturerades separat (i renoverings-huvudfakturan). **Karlaplan-leverantörsfaktura ej återfunnen digitalt — behövs för att lyfta ingående moms ~23 813 kr.**
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## 3. ERIK SVENSSON — AVRÄKNING (verifierad mot privat kontoutdrag)
|
||
|
||
Bolaget har under året överfört **716 625 kr** till Eriks privata konto (75 öronmärkta överföringar: TOKENS, HOTEL, MJUKVARA, AIRBNB, etc). Avstämning mot Eriks faktiska privatutgifter:
|
||
|
||
| Post | Belopp |
|
||
|---|---|
|
||
| Bolagskostnader betalda privat (Anthropic, AWS, Lovable, ElevenLabs, resor, domäner) | 415 130 kr |
|
||
| Företagstelefon (Apple, lånas av Leon, återlämnas) | 20 634 kr |
|
||
| **Rest — privat konsumtion (ska beskattas)** | **280 714 kr** |
|
||
|
||
**Lönehantering:** Av resten är 68 202 kr redan lönebelagt (verifikat 6001). Återstår **~212 512 kr netto** att lönebelägga per 2026-04-30 (brutto ~311 900 kr + arbetsgivaravgift ~98 000 kr). **Utdelning är inte möjlig på redan uttagna medel** — se avsnitt 6.
|
||
|
||
**Bolagskostnaderna är väldokumenterade:** 110 poster med kvitto-ID (Originalkvitton-underlag, 453 940 kr). De avser AAMOS/quiXzoom-utveckling och affärsresor (se avsnitt 5).
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## 4. LEON RUSSO DE CERAME — OBEHÖRIGT NYTTJANDE (FORDRAN)
|
||
|
||
Leon (provanställd, kort avslutat) har nyttjat företagets Revolut-kort för **212 922 kr** utan att utföra arbete eller lämna någon rapport. Enligt arbetsgivarens iakttagelser och vittnesuppgifter har han avvikit från arbetet och använt medlen privat (nattklubbar, taxi, kontantuttag, nöjen).
|
||
|
||
| Kategori | Belopp |
|
||
|---|---|
|
||
| Digitalt/Anthropic (ej använt i verksamheten) | 64 465 |
|
||
| Kontantuttag (ATM) | 44 815 |
|
||
| Nöje/nattklubb/nöjespark | 26 833 |
|
||
| Flyg, taxi, hotell, restaurang m.m. | ~77 000 |
|
||
| **TOTALT (fordran konto 1610)** | **212 922** |
|
||
|
||
**Bokfört som fordran** (verifikat 6200) — belastar ej resultatet. Åtgärd: kvittning mot slutlön (Kvittningslagen 1970:215, uppsåt), ev. polisanmälan (BrB 10:1/10:5). **Vittnesmål bör säkras skriftligt. Arbetsrättsjurist bör konsulteras.** Separat bevis-PM upprättat (LEON-BEVISMATERIAL-2026.md).
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## 5. AFFÄRSRESOR — SYFTE (bolagskostnad, ej förmån)
|
||
|
||
Samtliga resor är direkt kopplade till bolagets verksamhet (quiXzoom-etablering Asien + VYRA-hårdvara):
|
||
|
||
| Destination | Syfte |
|
||
|---|---|
|
||
| Thailand (Phuket/Bangkok) | Etablering av kontrollinfrastruktur, quiXzoom-utveckling och anpassning för Asien-marknad. Långtidsboende (Airbnb) som temporärt arbetscentrum. |
|
||
| Shenzhen, Kina | Fabriksbesök, tekniska lösningar och partnerdialoger för VYRA-hårdvara (elektronikkomponenter). |
|
||
| Hongkong | Kontrollinfrastruktur / marknadsetablering. |
|
||
| Marrakech | MENA-marknadsanalys, partnerdialoger. |
|
||
|
||
Erik och Johan har drivit utvecklingen på heltid. Resorna avser marknadsetablering och teknisk utveckling — avdragsgilla rörelsekostnader. **Reseberättelser per resa (datum, deltagare, syfte) bör formaliseras till revisionen** (delvis dokumenterat i TRANSAKTIONSREGISTER-BAS.md).
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## 6. SKATT & MOMS — STATUS OCH RISKER
|
||
|
||
### Moms FY 2025/26 (helårsmoms, deadline 2026-07-26)
|
||
| Post | Belopp |
|
||
|---|---|
|
||
| Utgående moms (2611) | 406 303 kr |
|
||
| Ingående moms svensk (att lyfta) | ~6 979 kr |
|
||
| Karlaplan ingående moms (kräver faktura) | ~23 813 kr |
|
||
| Reverse charge (Anthropic/Lovable m.fl. EU/US) | nollas (full avdragsrätt) |
|
||
| **Moms att betala (preliminärt)** | **~375 000 kr** |
|
||
|
||
⚠️ **Ingen moms är ännu inbetald.** Lovables fakturerande enhet (Sverige/Irland?) bör verifieras — påverkar momsberäkningen.
|
||
|
||
### Bolagsskatt FY 2025/26
|
||
Resultat före skatt 1 037 415 kr. Efter Erik-lön (~212 512) blir resultatet ~627 500 kr → bolagsskatt 20,6 % ≈ **129 268 kr**.
|
||
|
||
### Utdelning — KPMG:s bedömning krävs
|
||
De 280 714 kr Erik tagit ut är **redan uttagna** → kan ej beslutas som utdelning retroaktivt (utgör annars förbjudet lån, ABL 21 kap). Lön är enda lagliga vägen för dessa. **Framåt (FY 2026/27)** kan utdelning upp till gränsbelopp (~209 550 kr, 20 % skatt) planeras efter fastställt bokslut och betald skatt/moms.
|
||
|
||
### 🔴 Företrädaransvar (kritiskt)
|
||
Obetald moms (~375 000 kr) → Erik kan bli personligen betalningsansvarig (SFL 59 kap) om den ej betalas på förfallodagen. **Högsta prioritet.**
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## 7. KVARSTÅENDE UNDERLAG ATT KOMPLETTERA
|
||
|
||
| Post | Belopp | Status |
|
||
|---|---|---|
|
||
| Johan – kortköp (mest Anthropic/IT, ~58 %) | 143 759 | Anthropic-kvitton laddas ner; resa ~50k bedöms som tjänsteresa |
|
||
| Winston – kortköp (84 % Anthropic) | 62 272 | Anthropic-kvitton laddas ner — klar bolagskostnad |
|
||
| Dennis – kortköp (småposter) | 1 627 | Marginellt; utred varför kortet användes |
|
||
| Karlaplan – leverantörsfaktura | 119 068 | Finns i Eriks mejl — behövs för momslyft |
|
||
| Anthropic – samlade fakturor | — | Laddas ner från console.anthropic.com (täcker stora delar) |
|
||
|
||
**Observationskonto 1689** (623 897 kr): innehåller Erik 417k (i allt väsentligt styrkt via privatkonto), Johan 144k, Winston 62k, Dennis 2k. Ska omklassas till kostnad/lön/fordran när kvitton bekräftats.
|
||
|
||
**Konto 2990** (353 924 kr rest): interna Nordea↔Revolut-omföringar + del av Erik-avräkning. Slutstädas i samband med lönebokföringen.
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## 8. PRIORITERAD ÅTGÄRDSLISTA (med KPMG)
|
||
|
||
1. **Moms FY 2025/26** — deklarera + betala (deadline 2026-07-26). Verifiera Lovable + Karlaplan ingående moms. *(företrädaransvar)*
|
||
2. **Bolagsskatt INK2** — fastställ skattemässigt resultat efter Erik-lön.
|
||
3. **Erik-lön ~212 512** — lönebelägg per 2026-04-30, rätta AGI, betala skatt+AGA.
|
||
4. **Elles närståenderelation** — dokumentera marknadsmässighet (huvudrisk).
|
||
5. **Leon** — arbetsrättsjurist, säkra vittnesmål, kravbrev, ev. polisanmälan.
|
||
6. **Likviditet juli 2026** — moms + skatt + lön-skatt ≈ 678k mot kassa 506k. Driv in Elles-fordran (176 562), verifiera bolagsskattens förfallodag, överväg momsanstånd.
|
||
|
||
---
|
||
|
||
*Bilagor: LEON-BEVISMATERIAL-2026.md · LEON-KRAVBREV-UTKAST-2026.md · TRANSAKTIONSREGISTER-BAS.md · ANLAGGNINGSREGISTER.md · live bokföringsdashboard*
|